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税务会计差异分析与操作实务（北京，7月23-24日）
【举办单位】北京曼顿培训网 www.mdpxb.com 中国培训资讯网 www.e71edu.com
【咨询电话】4006820825 010-56133998 13810210257
【培训日期】
北京，2018年7月23-24日；上海，2018年10月22-23日
广州，2018年11月15-16日
【培训地点】北京、上海、广州
【培训对象】
税务总监、税务经理、税务专员等企业税务方面专业人员
财务总监、财务经理、财务主管等财务人员
【课程背景】
精准把握会计准则和企业所得税相关规定的差异的关键
提升实际操作技能 为企业降低税务风险
在企业涉税的会计处理过程中，您有没有遇到过以下一些问题：
■企业对会计政策和估计有自主的选择权，而税法往往有明确的规定，最终会计核算还是被税务牵着鼻子走。
■如果会计政策和估计的选择对税务同样适用，那么什么样的选择才能使企业的税负最低？
■如何来确认销售收入，是根据会计上的货物交付还是税法上的开出发票？
■会计上没有确认销售收入，为什么税务上要有视同销售的规定？增值税和所得税的视同销售一样吗？
■永久差异、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债非常复杂，到底如何核算？
会计准则的目的是让投资者、债权人、政府部门等了解企业的财务状况、经营成果及现金流量等信息。税法的目的则主要是保证国家的财政收入，对经济和社会财富进行调节。企业财务人员却经常为这两者的差异而烦恼，既要确保会计信息的客观和公允，又要向国家足额缴纳税款。能否在政策允许下，选择税负更低的会计处理呢？这就对财务人员提出了更高的要求。
【课程收益】
■充分理解会计准则和企业所得税对于收入确认的差异
■熟练掌握会计准则和企业所得税对于成本、费用列支的差异
■充分认识在税法允许的条件下，会计政策和估计对企业税负的影响
■熟练掌握企业所得税年度申报表内调整项目填报
■了解资产负债表法下所得税会计的确认和计量
【课程大纲】
第一模块：企业会计准则与税法差异概览
■企业会计准则的适用情况和变化
■企业所得税法、实施条例和后续规则
■会计和税法的基本区别和概念差异
第二模块：会计和税法对收入确认差异的分析
■销售货物收入确认的差异与分析
-实战演练：分析某公司会计和税法对于销售收入确认的差异
-税法对于商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的处理
■视同销售的差异与分析
-增值税的视同销售
-实战演练：分析一系列交易给A公司带来的税务后果以及税务影响
■提供劳务收入确认的差异与分析
■让渡资产收入确认的差异与分析
■建造合同收入确认的差异与分析
■投资收益的差异和分析
■特殊收入的差异和分析
-在建工程试运行收入的差异
-政府补助收入确认的差异
■税法的特殊规定——不征税收入
第三模块：会计和税法对成本费用列支的差异
■税法对于税前扣除的要求：真实性、合法性、合理性
■工资、职工福利费支出的差异
■股票或期权奖励支出的差异
-案例分析：刘强东10年薪酬计划有哪些蹊跷之处？
■工会经费和职工教育经费支出的差异
■补充保险和业务招待费支出的差异
■广告和业务宣传费支出的差异
■捐赠、赞助和利息支出的差异
■手续费与佣金支出的差异
■会计税法对于研发费用加计扣除的差异
■关联方之间费用的差异
■营业外支出的差异
第四模块：会计和税法对于资产处理的差异
■存货初始、后续、期末计量的差异
■固定资产初始、后续、期末计量的差异
■无形资产初始、后续、期末计量的差异
■长期待摊费用初始、后续、期末计量的差异
■资产准备和损失计量的差异
■案例分析：企业将会计对资产的计量金额调整为税法允许列支金额
第五模块：会计和税法对于税收优惠处理的差异
■不征税收入和免税收入的差异
■减计收入项目的差异
■加计扣除项目的差异
-研发费用加计扣除
-企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除
■减免税额的差异
■抵免税额的差异
■案例分析：税收优惠项目的具体调整
第六模块：年度所得税申报表的调整项目
■金税三期上线以后对于年度汇算清缴申报的影响
■如何做好汇算清缴的准备工作
-明确汇算清缴的时限
-准备好汇算清缴需要报送的资料
-明确在实践中的关键事项
■年度所得税申报表的填报要点
-基础信息表的填报要点
-注意主表的格式与结构
-填报最重要的表——纳税调整项目明细表
收入调整、成本费用调整、资产调整如何填报
■总分机构企业的特殊申报
■关联方往来申报表内容的影响
-如何准备同期资料？
第七模块：所得税会计
■所得税核算的核算方法与基本核算程序
■资产、负债的计税基础
■应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异
■资产负债表下的递延所得税核算
【费用及报名】
1、费用：培训费5200元（含培训费、讲义费）；如需食宿，会务组可统一安排,费用自理。
2、报名咨询：4006820825 010-56133998 56028090 13810210257 鲍老师
3、报名流程：电话登记-->填写报名表-->发出培训确认函
4、备注：如课程已过期，请访问我们的网站，查询最新课程
5、详细资料请访问北京曼顿培训网：www.mdpxb.com (每月在全国开设四百多门公开课，欢迎报名学习)
